مالیات صادرات کالا
مالیات صادرات از مباحثی است که در سال های اخیر دچار تغییر و تحول بسیار شده است و شرایط معافیت مالیاتی کالاها با یکدیگر متفاوت هستند. در ادامه از شرایط معافیت های مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده صادرات کالاهای همچون مواد معدنی،صنایع دستی، زعفران و فرش مطلع خواهید شد.
معافیت مالیاتی صادرات کالا:
معافیت مالیاتی صادرات کالا فقط در صورتی برای صادرکننده محقق خواهد شد که ارز حاصل از صادرات طبق قوانین و مقررات بانک مرکزی به چرخه اقتصادی برگرداننده شود و بدین ترتیب امکان استفاده از معافیت مالیاتی میسرخواهد شد.
تا قبل از سال ۱۳۹۷ صادر کنندگان به طور مطلق از پرداخت مالیات معاف بودند و همان اعتبار مالیات بر ارزش افزوده را که در فرآیند خرید کالاها پرداخت کرده بودند را پس از یک ماه استرداد می کردند، ولی از سوم اردیبهشت ماه ۱۳۹۷ با ایجاد تغییرات زیادی که در سیاست های ارزی پدید آمد کلیه صادرکنندگان کالا موظف به ثبت معاملات خود در سامانه نظام یکپارچهٔ معاملات ارزی( نیما )شدند و مهمترین تغییری که ایجاد گردید استرداد عوارض و مالیات پرداختی صادر کنندگان مشروط به بازگشت ارز توسط صادر کنندگان بود.
از تاریخ مذکور شیوه های بازگشت را بانک مرکزی هر ساله به صادر کنندگان اعلام می کند.به طور مثال در سال ۱۳۹۷ تمام صادرات کالاها و خدمات مشمول بازگشت ارز بودند اما در قانون بودجه ۱۳۹۸ فرآورده های کشاورزی و صادرات خدمات فنی مهندسی از زیر بار تعهد بازگشت ارز خارج شد و همینطور در سالهای ۱۳۹۹ و ۱۴۰۰ با توجه به ابلاغ بانک مرکزی این شرایط دستخوش تغییراتی شده است وبسته های سیاستی بانک مرکزی نحوه بازگشت ارز و چگونگی رفع تعهدات ارزی را به سازمان امور مالیاتی ابلاغ می نماید.
مالیات صادرات چگونه محاسبه می شود:
صادرات کالا به خارج از کشور در صورتی که پروانه ثبت گمرک یا برگ خروجی داشته باشد و از مبادی قانونی انجام شود از پرداخت مالیات و عوارض معاف هستند و در صورت پرداخت مالیات در خرید نهاده های آنها مسترد می شود. در ادامه از شرایط معافیت های مالیاتی و مالیات بر ارزش افزوده صادرات کالاهای نظیر صنایع دستی ،زعفران و فرش مطلع خواهید شد.
انواع میوه و محصولات کشاورزی:
صادرات میوه و محصولات کشاورزی دارای چالش های زیادی است. از آنجا که میوه و صیفی جات جزو محصولات فاسد شدنی هستند در صورت نبود زیر ساخت های مناسب نظیر کامیون یخچال دار امکان ضرر و زیان صادر کننده را در پی خواهد داشت و از سوی دیگر به دلیل نبود ارتباط بانکی با کشورهای دیگر پرداخت دلار به جای ریال با موانع جدی روبرو است. بنابراین صادرات میوه و محصولات کشاورزی جزو محصولاتی است که تا تاریخ تحریر این مقاله از قانون بازگشت ارزی معاف شدند و در حال حاضر الزامی به بازگشت ارز حاصل از صادرات محصولات کشاورزی نیست.
زعفران:
زعفران، یک کالای صادراتی غیرنفتی محسوب میشود . برای صادرات زعفران به غیر از کارت بازرگانی ، نیاز به اخذ مجوز از موسسه استاندارد و تحقیقات صنعتی، اخذ گواهی استاندارد و اخذ گواهی بهداشت دامی نباتات است.
البته مطابق تبصره۴ ماده ۱۰ آییننامه اجرایی قانون مقررات صادرات و واردات مصوب ۱۳۷۳/۰۱/۱۴ صدور زعفران برای افراد مبتدی برای دوره ۶ ماهه آغاز کار با مجوز وزارت بازرگانی(وزارت صمت کنونی) امکان پذیر است. ولی به طور کلی صادرات زعفران حقوق گمرکی، عوارض و مالیات ندارد. توضیح اینکه که صادرات زعفران فله محدودیت هایی دارد
بعد از انجام این مراحل می توانید زعفران را به کشور مورد نظر خود صادر کنید .
فرش:
بر اساس ماده ۱۴۱ قانون مالیات مستقیم صد در صد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و محصولات کشاورزی و همین طور ۲۰ درصد درآمد حاصل از صادرات مواد خام مشمول مالیات با نرخ صفر است. فرش دستباف و صنایع دستی و شرکت های تعاونی و اتحادیه های مربوطه نیز از پرداخت مالیات معاف هستند.
مواد معدنی :
برابر تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور ، درآمد حاصل از صادرات مواد معدنی فلزی – غیرفلزی، محصولات نفتی، گازی و پتروشیمی به صورت خام و نیمه خام در تمام نقاط کشور مشمول مالیات میشود. تعریف و فهرست مواد خام و نیمه خام مذکور به پیشنهاد مشترک وزارتخانههای امور اقتصادی و دارایی، صنعت، معدن و تجارت و اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی ایران تهیه و به تصویب هیات وزیران می رسد.
صنایع دستی:
بر اساس بند ١۴ ماده ٩ فصل سوم معافیتها، صنایعدستی تولید داخل موضوع ماده یک قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایعدستی مطابق فهرستی که تا پایان دی ماه هر سال توسط وزارت میراثفرهنگی، گردشگری و صنایعدستی پیشنهاد میشود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است.
کلیه صادر کنندگان گروه های غیر پتروشیمی مانند صنایع دستی گردشگری و غیره باید ارز خروجی برای صادرات صنایع دستی را به چرخه اقتصاد کشور برگردانند تا از تسهیلات و معافیت های سازمان امور مالیاتی برخوردار شوند.
مالیات ارزش افزوده:
در مصوبات جدید مجلس برای حل معضل ارزش افزوده تعلق گرفته به کالاهای صادراتی قانونی تصویب شد و مطابق این مصوبه، کالا و خدماتی که به گمرگ وارد می شوند مشمول مالیات ارزش افزوده خواهند شد اگر به وسیله افراد حقیقی خریداری شده و به منظور استفاده برای مصارف شخصی باشد ولی در صورتی که کالای خریداری شده برای استفاده شغلی و تولیدی باشد مشمول پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده نخواهد بود.